Как малому бизнесу пережить снижение порогов по НДС
Очевидная альтернатива – АУСН или автоматизированная упрощённая система налогообложения, которая является экспериментальным специальным режимом и сохранит лимит по доходам до 60 миллионов рублей до окончания эксперимента – до 31 декабря 2027 года. Особенность режима в том, что не нужно сдавать налоговую декларацию, платить страховые взносы. Подсчётами занимаются налоговые органы на основе данных личного кабинета налогоплательщика, операций по онлайн-кассе и из банка, где открыт предпринимательский счёт. При этом «автоупрощенку» нельзя совмещать с другими налоговыми режимами, нельзя платить зарплату наличными работникам и налоговая ставка выше, чем на УСН. На доходах – это 8% вместо 6%, на расходах – 20% вместо 15%.
В профсоюзе «Новый труд» большинство наших «патентников», «упрощенцев» – сторонников, членов профсоюза – планируют перейти именно на этот режим. Рост интереса к QR-кодам отчасти связан с интересом к «автоупрощенке», так как тут важно проводить все операции с чеками. Иначе ФНС доначислит налоги.
Это миф, что на АУСН бухгалтер совсем не нужен. Это не совсем верно. Если операций мало и сотрудников нет, то вполне можно самостоятельно вести учёт. Но никто не исключает ошибок в начислениях, так как режим экспериментальный. Если же у вас много проводок, то без привлечения бухгалтера будет сложно оперативно отследить все ошибки, провести сверку.
Рост интереса к автоматизированной бухгалтерии банков связан ещё и с тем, что часть предпринимателей останутся на УСН и будут платить НДС. Это поднимет цены, так как малому бизнесу нужно покрыть издержки на бухгалтерию и заложить процент на оплату налога.
Напомним, что в 2025 году часть предпринимателей на УСН уже столкнулась с необходимостью уплаты налога на добавленную стоимость, но большая доля бизнесменов предпочла ограничить рост дела, чтобы не столкнуться с новым налогом. Такая логика вполне объяснима, ведь приходиться пересматривать всю бухгалтерию и учёт уже проще перепоручить бухгалтеру. В особенности это касается предпринимателей, которые работали без сотрудников. Обычно те, кто имеют в штате несколько работников, уже отдают бухгалтерию на аутсорс.
Надо понимать, что предприниматели сегодня хотят вести бизнес легко и просто, делегировать бухучёт профи, платить за это разумные деньги и без привязки к месту нахождения. Да и банковский сектор запускает много цифровых и ИИ-сервисов. Например, книга учёта и расходов сегодня формируется в банках в автоматическом режиме, отдельные учреждения позволяют загружать проводки по дополнительным предпринимательским счетам из других банков. Самое главное, что уплатить НДС можно онлайн.
Рекомендую ознакомиться со статьёй 174 НК РФ, которая описывает порядок представления декларации по НДС, а здесь приведу пару требований. Первое – декларацию по НДС нужно подавать не позднее 25 числа месяца, который следует за истёкшим кварталом. Если это выходной, нерабочий праздничный или нерабочий день, то декларацию нужно подать не позднее первого следующего рабочего дня. Второе. Выплачивают НДС равными долями в течение трёх месяцев, которые идут за отчётным кварталом. Например, сроки уплаты за I квартал: до 28 апреля, до 28 мая и до 28 июня. Третье. Нужно определиться со ставкой НДС – будете ли вы платить общие 20% или льготные без права вычета. Налоговую о своём выборе уведомлять не нужно, всё будет понятно из декларации.
В завершение отмечу, что малый бизнес через снижения порога до 20 миллионов вместо 60 миллионов фактически поставили в условия, когда ты должен определиться: растешь и масштабируешь дело, платишь НДС как взрослый бизнес, или понимаешь, что твой уровень – быть приложением к крупному бизнесу, то есть ты вольный наёмный сотрудник с хорошей «зарплатой», проектник, но не масштабный работодатель. Это действительно важная постановка вопроса, потому что все не обязаны быть создателями империй, а могут оказывать эксклюзивные услуги. Это, как правило, в массовость конвертировать почти невозможно.
Текст подготовила: предприниматель, экономист, руководитель Московского отделения Независимого профсоюза «Новый труд» Анна Полякова.
Озвучила: Лилия Малчевская
Мнение автора может не совпадать с позицией редакции
