На прицеле у ФНС: когда за уклонение от уплаты налогов отвечает собственник компании

Ранее за нарушение Налогового кодекса и неуплату привлекали к ответственности непосредственных руководителей компании. Сейчас Федеральная налоговая служба изменила подход и решила, что наказание будут нести владельцы бизнеса.

Из налогов формируется значительная часть бюджета страны, поэтому особенно важно следить за их добросовестной уплатой во время кризиса. В таких условиях налоговики расширяют арсенал методов, привлекая к уголовной ответственности теперь не только операционных управленцев, но и бенефициаров, сообщил “РБК Pro”.

Информация о подобных задержаниях всё чаще начинает всплывать в медиапространстве. Можно вспомнить известное недавнее дело в отношении учредителя ПСО “Казань”. Однако стоит понимать, что далеко не все подобные дела становятся медийными. Часто бывает, что бенефициара обвиняют за якобы совместную реализацию преступной схемы по неуплате налогов, но основанием для заведения уголовного дела при этом может стать просто наличие рабочего места в офисе компании.

Правоохранительные органы зачастую не считают нужным обосновывать в чём заключалось правонарушение задержанного лица, а также предоставить доказательную базу. Но по закону следователь обязан установить, принимал ли бенефициар непосредственное участие в сделках и влияли ли его решения на юридическое состояние компании.

За неуплату налогов могут быть привлечены к ответственности и люди, чья подпись стоит на отчётных документах, предоставляемых налогоплательщиком. Зачастую это генеральный директор, бухгалтер или руководитель организации. Уголовное законодательство предусматривает, что уклонение от уплаты налогов признаётся таковым лишь при прямом умысле, а любые ситуации, вызывающие сомнения в этом намерении, будут толковаться в пользу обвиняемого.

Тем не менее, следователи по-​прежнему продолжают привлекать людей к уголовным делам лишь на основании занимаемой должности. Эксперты предположили, что подобный интерес к бенефициарам кроется в желании продемонстрировать эффективность деятельности Следственного комитета. По официальным отчётам, за последние 10 лет ведомство вернуло в государственный бюджет более 200 миллиардов рублей.

Есть несколько основных инструментов, которые следователи будут использовать, чтобы доказать участие бенефициара. Во-​первых, они будут рассматривать как основание участие собственника в управлении операционной деятельностью компании. В этом случае доказательством могут стать телефонные разговоры, а также переписки с контрагентами, либо сотрудниками финансового и юридического блоков.

Вторым инструментом на вооружении следователей может стать выемка переписки, согласно которой будет доказано, что собственник согласовывал отчётность с бухгалтером или финансовым директором. В‑третьих, основанием могут стать протоколы собраний и прочие внутренние документы, подписанные бенефициаром.

Возможным источником информации для следователей может стать и кредитное досье. Правоохранители способны провести выемки в банках и допросить его сотрудников, которые укажут на единого контрагента по вопросам кредитования в лице собственника. Ну и конечно же очень важно помнить о свидетельствах собственных сотрудников. Зачастую именно из показаний работников правоохранители получают подтверждение о регулярном посещении бенефициаром офиса, либо участии в работе бизнеса, что и становится веским основанием для задержания.